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商務盡職調查——并購盡職調查包含的調查項目

商務盡職調查須明確方向有的放矢
更新日期:2020-4-9 17:16:30    來源:www.xcmpla.live瀏覽次數:728次

依據項目大小與復雜程度,以及調查所處階段,商務盡職調查的內容也各有不同。一般而言,商務盡職調查內容包括下述四大方面:

1. 行業與市場調查。
買方兼并收購的重要目標是實現增長,目標公司所處行業及產品市場前景、市場地位是決定交易的重要考量因素。行業與市場調查是目前國內收購方容易輕視的內容,這既是因為信息獲取不易,調查難度較大,也是因為許多收購方將注意力關注到資產量、成本協同或者是財務協同方面的緣故。

2. 人力資源盡職調查。
人是企業重要的資源,人力資源調查將有助于收購方判斷目標企業的價值,尤其在高科技行業。當目標公司為國有企業或者未 徹 底 改制的國有企業時,國有職工的身份轉換問題需要收購方予以關注,否則會嚴重影響收購進程或者增加收購成本。

3. 法律盡職調查
企業經營的業務、擁有的資產是否存在法律方面的問題,收購方 必 須 委托專業的法律中介機構進行調查。產權的真實性是法律調查重要內容,國內企業間普遍存在的擔保等或有負債事項也需要特別予以重視,否則將給收購方帶來潛在風險。

4. 財務盡職調查。
通過調查目標公司的資產狀況、銷售收入、利潤、現金流等財務指標,全 面 了解企業的生產經營情況,作為價值評估依據。財務盡職調查值得注意的問題:一是國內企業通過借記應收賬款或其他應收賬款挪用企業資金的情況非常普遍;二是許多私營企業都或多或少存在稅務問題,通常存在兩套賬做法。因此,收購方在委托會計師事務所做財務審計時,需要審計人員經驗豐富,僅按常規方法審計,可能只看到表象,會忽略掉許多重要事項。

撰寫商務盡職調查報告書主要是在投資、收購并購、企業上市等資本運作活動時進行,是投融資過程中不可或缺的重要部分,它直接影響到投融行為的成敗。

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