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財務盡職調查——企業投資并購的重要前提

更新日期:2020-4-16 14:54:50    來源:www.xcmpla.live瀏覽次數:1013次

盡職調查(Due Diligence Investigation),一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向后,經協商一致,投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。財務盡職調查(Financial Due-Diligence)主要是指由財務專業人員針對目標企業中與投資有關財務狀況的審閱、分析等調查內容。

在企業的投資并購等資本運作流程中,財務盡職調查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰略目標及投資原則的基礎。

財務盡職調查的重要性
1.能充分揭示財務風險或危機
2.分析企業盈利能力、現金流,預測企業未來前景
3.了解資產負債、內部控制、經營管理的真實情況,是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎
4.判斷投資是否符合戰略目標及投資原則

財務盡職調查目標
1.了解公司組織架構、產權關系及公司股東的出資情況
2.了解公司與財務報表相關的內部控制及產業鏈業務關系
3.分析公司的資產質量,包括是否存在使用范圍受限資產及是否足額計提資產減值準備
4.分析公司的重大債務,包括是否存在重大訴訟、仲裁及未決訴訟、未決仲裁情況
5.分析評價公司的盈利能力、現金流
6.分析公司的稅務遵循情況
7.分析公司的關聯方、關聯方關系及關聯方交易
8.充分揭示公司財務風險或危機
9.分析判斷公司是否符合委托方的戰略目標及投資原則或其他委托目的

財務盡職調查注意事項
1.財務盡職調查的范圍一般應涵蓋子公司。
2.財務盡職調查并非審計或審閱,因此一般不需要實施函證等程序。如果是會計師事務所承接的調查工作,為免除誤解,應在報告的適當位置指明“我們不發表審計或審閱意見”。
3.財務盡職調查只需要報告截至調查工作完成日所獲悉的情況,一般不調查也不報告期后事項。
4.調查人員一般在報告中需要建議委托方應利用其他專家的工作,尤其是與法律相關的事件,包括但不限于:合同,許可證,固定資產,投資和存貨的所有權歸屬的真實性和有效性,與第三方產品責任有關的法律事項,有關環境的事項等。

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